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江蘇省交通建設(shè)監(jiān)理檢測協(xié)會財務(wù)管理制度

第一章   總則

   第一條  為加強協(xié)會的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，嚴肅財務(wù)紀律，確保經(jīng)費合理使用，根據(jù)《會計法》、《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，結(jié)合本協(xié)會的實際情況，制定本制度。

   第二條  財務(wù)活動在理事長領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部歸口管理。財務(wù)支出管理工作堅持審批制度，實行單獨設(shè)立賬戶、獨立核算、理事長負責(zé)的財務(wù)管理原則。

   第三條  協(xié)會財務(wù)人員應(yīng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《江蘇省社團財務(wù)管理辦法》和本制度，保證財務(wù)工作合法、規(guī)范、有序。

   第四條  協(xié)會的財務(wù)管理工作，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的需要設(shè)置專職財會人員，會計不得兼任出納。

   第五條  財務(wù)部根據(jù)協(xié)會秘書處內(nèi)設(shè)各部門提交的年度預(yù)收預(yù)支計劃，負責(zé)編制年度收支計劃和經(jīng)營管理費用計劃，報理事長審批同意后，認真貫徹執(zhí)行。

   第六條  加強貨幣資金、財產(chǎn)物資的管理，及時清理拖欠款。

   第七條  做好固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減和變動情況。

   第八條  財務(wù)部根據(jù)協(xié)會的收支和經(jīng)營管理情況，按月編制財務(wù)報表，財務(wù)報表報理事長審閱。

   第九條  每季末和年末根據(jù)年度收支計劃、經(jīng)營管理以及資金動態(tài)，固定資產(chǎn)等情況進行財務(wù)經(jīng)營活動分析，依據(jù)財務(wù)經(jīng)營活動分析編制內(nèi)部財務(wù)報告，內(nèi)部財務(wù)報告報理事長審閱。

   第十條  財務(wù)部負責(zé)接受本協(xié)會會員大會、財稅機關(guān)及上級主管部門對財務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財務(wù)審計工作。按規(guī)定每年由會計師事務(wù)所對財務(wù)進行審計。

   第十一條  建立、健全會計檔案，按照國家檔案保管的規(guī)定，妥善保管好所有會計資料，不經(jīng)理事長同意，財務(wù)資料不得隨意外借、外傳，嚴格做好財務(wù)保密工作。如有特殊情況需要外借或復(fù)印資料，需經(jīng)理事長批準，并作好借閱登記工作，并注明用途。

   第十二條  本協(xié)會換屆或更換理事長之前，必須接受財務(wù)審計。

第二章  收入管理

第十三條 協(xié)會的收入來源包括： 

（一）    會費； 

（二）    捐贈；

（三）    政府資助；

（四）在核準業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入；

（五）利息；

（六）其他合法收入

第十四條  所有經(jīng)費收入均由協(xié)會統(tǒng)一帳號收取，統(tǒng)一收支核算，統(tǒng)一管理。不得擅自截留、侵占或挪用；不得“坐支”；不得在外單位和培訓(xùn)點核算；嚴禁設(shè)立“小金庫”，杜絕資金體外循環(huán)。

第十五條  會費使用由財政部門監(jiān)制、民政部門印制的“社會團體會費收據(jù)”；培訓(xùn)、咨詢等應(yīng)稅款項使用稅務(wù)發(fā)票。嚴禁自購、使用其它票據(jù)及白條。

第十六條  建立會費收入臺賬，以便統(tǒng)計、反映會費已繳、未繳情況，保證協(xié)會會費及時足額收取。

第十七條  舉辦培訓(xùn)活動，要按照省物價局統(tǒng)一要求，并上報物價局備案。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)實填寫收支費用清單和結(jié)算報賬。培訓(xùn)費應(yīng)由協(xié)會自行收取，不得由培訓(xùn)場所所在單位代收。

第三章  經(jīng)費支出的管理

   第十八條  實行收支計劃管理，年初制訂財務(wù)收支計劃，量入為出，并按部門、費用類別進行支出動態(tài)管理，年終進行決算，并分析執(zhí)行情況，不斷提高財務(wù)計劃的編制及管理水平。

   第十九條  對協(xié)會所有經(jīng)費支出實行審批制度，最終由理事長審批。五萬元及以上大額資金使用最終由法定代表人審批。具體報銷程序為：

   一、   培訓(xùn)部費用報銷

1、培訓(xùn)結(jié)束后與酒店結(jié)賬時，需有一名財務(wù)人員和一名培訓(xùn)部人員一同前去結(jié)賬；

   2、經(jīng)辦人簽字后，須有證明人簽字；

   3、票據(jù)及報銷憑證需真實、合理（需附明細）；

   4、由財務(wù)負責(zé)人審核票據(jù)及報銷憑證的真實性、合理性等并簽字；

   5、由秘書長審核簽字；

   6、最終由理事長審批。五萬元及以上大額資金使用最終由法定代表人審批。

   二、   其他部門費用報銷

   1、憑證由經(jīng)辦人簽字，如有證明人須證明人簽字；

   2、由財務(wù)負責(zé)人審核票據(jù)及報銷憑證的真實性、合理性等并簽字；

   3、由秘書長審核簽字；

   4、最終由理事長審批。五萬元及以上大額資金使用最終由法定代表人審批。

   第二十條  為規(guī)范會計報銷單據(jù)填制，對幾種單據(jù)的填制規(guī)定如下：

   1、費用報銷審批單

   除差旅費的各項費用報銷，必須填制費用報銷審批單，并將會計原始單據(jù)粘貼在后面。

   2、差旅費報銷單

   本單據(jù)用于出差外地（含各郊縣）發(fā)生的各項費用及出差補貼。

   3、汽車費用報銷單

   駕駛員報銷汽車費用時須分清費用明細項目填列。

   4、借款單

   借領(lǐng)現(xiàn)金、支票，填制本單據(jù)。

   第二十一條  日常報銷及管理規(guī)定

   1、報銷票據(jù)上必須注明經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員應(yīng)清楚所經(jīng)辦的事情并對此負責(zé)。

   2、財務(wù)支付款項，對方單位必須出具正式票據(jù)，并辦理有關(guān)付款手續(xù)，沒有票據(jù)不予付款；如特殊情況必須先付款后索票，須由經(jīng)辦人員打借條，并負責(zé)將發(fā)票收回。

   3、根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定，只能開一個基本戶，嚴格控制開設(shè)一般帳戶，開設(shè)帳戶必須經(jīng)理事長同意后，報相關(guān)部門審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。

   4、超結(jié)算起點的市內(nèi)現(xiàn)金支出（結(jié)算起點為1000元），按現(xiàn)金管理辦法必須使用支票支付（除對方屬個體戶無銀行帳號，但必須報經(jīng)理事長同意）。

   5、差旅費報銷原則上按協(xié)會《差旅費管理制度》標準執(zhí)行。

   6、報銷的原始單據(jù)必須合法，票面不得涂改，大小寫金額相符，票據(jù)上明確標明不能報銷的單據(jù)嚴禁入賬。

   7、嚴格執(zhí)行車輛定點維修、定點保險、定點加油、印刷品定點印刷、辦公用品定點采購的“五定”規(guī)定。

   8、借款規(guī)定：

  （1）領(lǐng)用支票，必須先填寫支票申領(lǐng)單，由部門負責(zé)人審核，報理事長審批。支票支付后10日內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)；

  （2）借用現(xiàn)金，必須填寫現(xiàn)金借款單，由部門負責(zé)人審批，借款金額2000元以上的，部門審核，報理事長審批。業(yè)務(wù)結(jié)束后1個月內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

   借用現(xiàn)金或領(lǐng)用支票，前款不清，后款不借。

   9、本協(xié)會專職工作人員的工資、獎金、保險及福利待遇，參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

   10、本協(xié)會與外單位簽訂的經(jīng)濟合同原件送協(xié)會秘書處、財務(wù)部備案。

第四章  現(xiàn)金的管理

   第二十二條  嚴格遵守國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

   第二十三條  現(xiàn)金出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點，如實寫明用途，經(jīng)開戶銀行審查批準，支取現(xiàn)金。

   第二十四條  對超現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點的現(xiàn)金支出，財務(wù)部門有權(quán)拒付現(xiàn)金。

   現(xiàn)金使用范圍：

   1、職工工資；

   2、個人勞務(wù)報酬；

   3、獎金、福利及國家規(guī)定對個人的其他支出；

   4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

   5、結(jié)算起點（中國人民銀行定為1000元）以下的零星支出；

   6、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

   第二十五條  協(xié)會收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日確實有困難時，應(yīng)向財務(wù)部負責(zé)人匯報，應(yīng)妥善保管且于第二日及時送存銀行。

   第二十六條  協(xié)會支付現(xiàn)金，可以從本協(xié)會現(xiàn)金庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本協(xié)會的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

   第二十七條  任何人不得以不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；保險箱內(nèi)也不得寄存?zhèn)€人錢款及個人的有價證券。

   第二十八條  本協(xié)會不得與其它單位之間相互借用現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

   第二十九條  協(xié)會的一切現(xiàn)金收支都必須取得或者填制原始憑證作為收付款項的書面證明，收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

   第三十條  必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，當(dāng)日庫存現(xiàn)金必須與當(dāng)日現(xiàn)金發(fā)生額結(jié)賬金額相符，做到賬款相符。如發(fā)生賬款不符時，出納會計應(yīng)及時匯報，并查明原因。

   第三十一條  借用現(xiàn)金必須填寫現(xiàn)金借款單。借用現(xiàn)金必須在1個月內(nèi)還款。逾期財務(wù)可以催還，催還未果，財務(wù)部有權(quán)辦理扣款手續(xù)。

   第三十二條  提取伍萬元以上（含伍萬元）大數(shù)額現(xiàn)金，必須有二人同往。

第五章  轉(zhuǎn)帳支票的管理

   第三十三條  轉(zhuǎn)帳支票由財務(wù)部專人保管，支票必須存放保險箱內(nèi)，印章和支票分開存放。領(lǐng)用人須按協(xié)會財務(wù)規(guī)定辦理借支手續(xù)。

   第三十四條  使用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算時，轉(zhuǎn)帳支票如果由收款人帶走，必須如實填齊支票各欄內(nèi)容（時間、購貨單位名稱及賬號、用途、金額等），并在支票存根上簽名。

   第三十五條  轉(zhuǎn)帳支票必須填明規(guī)定用途范圍、限額和時間。在使用事先未寫明金額的支票時，持票人需親自或當(dāng)面看著對方填寫支票，以免給不法分子鉆空子。若由此而造成經(jīng)濟損失，由持票人承擔(dān)全部經(jīng)濟責(zé)任。

   第三十六條  轉(zhuǎn)帳支票在購物（包括其他結(jié)算）時，持票人必須同時攜帶本人身份證。轉(zhuǎn)帳支票有效期限為10個工作日。逾期未使用的轉(zhuǎn)帳支票，應(yīng)及時交回財務(wù)注銷。

   第三十七條  持票人必須妥善保管好所借轉(zhuǎn)帳支票，如因遺失造成經(jīng)濟損失的，由持票人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。

   第三十八條  持票人必須在支票支付后10個工作日內(nèi)憑發(fā)票向財務(wù)報賬，特殊情況需延期，應(yīng)及時向財務(wù)說明，否則將暫停持票人的借款。

   第三十九條  外來支票（匯票）應(yīng)及時存入銀行，避免造成意外經(jīng)濟損失。

   第四十條  財務(wù)部在填寫票據(jù)時，必須按照人行支付結(jié)算管理辦法第五條規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的；日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”，日期不得使用小寫填寫。

第六章  財產(chǎn)清查管理

   第四十一條  按照財經(jīng)制度規(guī)定，應(yīng)不定期地進行局部財產(chǎn)清查，年終需進行全面財產(chǎn)清查，以保持國有資產(chǎn)完整，保證賬賬、賬實相符。

   第四十二條  協(xié)會秘書處負責(zé)固定資產(chǎn)等實物清查，各部門配合；財務(wù)部負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收應(yīng)付款項的清查，有關(guān)部門配合。

   第四十三條  每年12月份由協(xié)會秘書處組織各部門進行一次全面的固定資產(chǎn)清查，年底前將清查結(jié)果反饋財務(wù)部，以便調(diào)整財務(wù)賬面數(shù)據(jù)，準確地進行年度財務(wù)決算。

   第四十四條  出納人員應(yīng)本著“日清月結(jié)”的原則，每日核對現(xiàn)金，月底結(jié)賬；每月月底進行銀行對賬，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

   第四十五條  每年年底，財務(wù)部核查應(yīng)收應(yīng)付款項，及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款項。

   第四十六條  為防止因人事調(diào)動而造成的資產(chǎn)流失，職工調(diào)動時必須辦理資產(chǎn)清理手續(xù)，由所在部門、秘書處、財務(wù)部共同簽字后方可辦理調(diào)動手續(xù)。

第七章  會計檔案管理

   第四十七條  會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業(yè)資料。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，為了加強協(xié)會會計檔案的科學(xué)管理，特制定本管理辦法。

   一、立卷

   1、財務(wù)部平時形成的各類會計核算專業(yè)資料，應(yīng)認真按照會計憑證的填制要求，填寫每類會計憑證，月末應(yīng)按會計檔案歸檔的規(guī)章要求，負責(zé)整理立卷或裝訂成冊。

2、會計檔案的歸檔立卷由財務(wù)部負責(zé)，按順序編號，統(tǒng)一歸檔。

3、會計檔案由財務(wù)部編造清冊。

   二、保管

1、會計檔案必須進行科學(xué)管理，要求做到妥善保管、存放有序，查找方便。嚴格執(zhí)行安全保管制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失。

2、每種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點分為永久、定期（詳見附表）。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

3、根據(jù)協(xié)會實行會計電算化的實際情況，歸檔的會計資料除打印的帳冊、報表、憑證外，還必須將全年數(shù)據(jù)歸檔保管。

   三、調(diào)閱

1、調(diào)閱會計檔案要嚴格辦理手續(xù)。非會計人員借閱要經(jīng)財務(wù)部同意。外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)理事長批準并詳細登記調(diào)閱的會計檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和工作單位，調(diào)閱理由等。

2、調(diào)閱人員（包括本單位及外單位）一般不得將會計檔案攜帶出單位，特殊需要時，應(yīng)報理事長批準，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)按期歸還；需復(fù)制會計檔案時，應(yīng)征得財務(wù)部同意。

   四、銷毀

1、會計檔案保管期滿（詳見《會計檔案保管期限表》）需要銷毀時，由財務(wù)部向理事長提出銷毀意見，經(jīng)理事長批準后，由財務(wù)部編造“會計檔案銷毀清冊”，報上級部門批準后銷毀，對其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷由財務(wù)部保管到結(jié)清債務(wù)時為止。基建期間的會計檔案，按規(guī)定不得銷毀。

2、會計檔案銷毀時，應(yīng)由財務(wù)人員、秘書處相關(guān)人員、上級部門有關(guān)人員共同監(jiān)銷。

3、監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)認真進行清點核對，銷毀后，應(yīng)在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況匯報理事長。

第八章  會計核算

第四十八條  每月終了，要按時結(jié)帳、對帳，在帳帳相符，帳實相符的基礎(chǔ)上編寫月度財務(wù)報帳；每年終了，要按時編寫年度財務(wù)決算。同時要在每季度終后10日內(nèi)將上季度的“季度財務(wù)會計報表”經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和秘書處負責(zé)人審批后報理事長審閱；次年的1月20日前將上年度的“年度決算報表”經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和秘書處負責(zé)人審核后報理事長審閱。

第九章  財務(wù)監(jiān)督

第四十九條 協(xié)會秘書處在會員大會、理事會上，要報告本屆或上年度財務(wù)收支情況，并接受審議監(jiān)督。

第五十條  財務(wù)人員離職時，必須做到錢清、票清、帳清。出納交接，由會計監(jiān)交；會計交接，由財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交；財務(wù)負責(zé)人交接，由協(xié)會秘書長監(jiān)交。

第五十一條  移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

第十章  附則

第五十二條  本制度經(jīng)第四屆理事會第二次會議表決通過之日起實施。

第五十三條  如原有相關(guān)規(guī)定與本制度不符，一律以本制度為準。

第五十四條  本制度解釋權(quán)屬本協(xié)會秘書處。

（附：會計檔案保管期表）

社會團體會計檔案保管期限表

附件一、

財務(wù)支出管理辦法

一、為了加強協(xié)會財務(wù)管理，規(guī)范費用支出報銷程序，完善各項審批手續(xù)，強化會計核算，制定本辦法。

二、各項支出應(yīng)當(dāng)遵循必需、計劃、節(jié)約、合理的原則。

三、各種支出必須取得合法完整有效的原始憑證，并符合下列要求，不符合要求的將不予支出。

四、經(jīng)費支出必須事前請示，請示審批流程如下：

1、經(jīng)辦人撰寫請示報告；

2、財務(wù)負責(zé)人審核；

3、秘書長審核；

4、理事長審批。

五、出差、購置貨物、服務(wù)等要求提前匯款的和現(xiàn)金借款（每人每次現(xiàn)金借款不超過5000元），需借用支票的要按以下審批流程辦理：

1、經(jīng)辦人填寫《借款（支票領(lǐng)用）單；

   2、財務(wù)負責(zé)人審核；

3、秘書長審核；

4、理事長審批；

5、財務(wù)辦理借（匯）款、支票；

六、購買物品或支付有關(guān)費用1000元以上，一般應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬或轉(zhuǎn)賬支票支付。出納會計在支票上必須注明單位、日期、用途以及用款限額。支票須按批準的用途及在限定的金額內(nèi)使用，并在15天內(nèi)持發(fā)票等付款憑據(jù)辦理報銷手續(xù)。不得簽發(fā)空頭支票，不得轉(zhuǎn)讓和抵押支票。

  七、嚴格支票及現(xiàn)金領(lǐng)（借）用程序，經(jīng)辦人對領(lǐng)（借）用的支票及現(xiàn)金應(yīng)妥善保管，正確使用。一旦發(fā)現(xiàn)遺失等事故，應(yīng)立即向協(xié)會負責(zé)人報告并向有關(guān)部門報案，辦理相關(guān)手續(xù)。借用的支票及現(xiàn)金應(yīng)在報銷同時結(jié)賬。經(jīng)辦人在使用支票、現(xiàn)金時發(fā)生的損失由其本人承擔(dān)。

附件二、

經(jīng)費報銷管理辦法

第一條  為了加強協(xié)會財務(wù)管理，規(guī)范費用報銷程序，完善各項審批手續(xù)，強化會計核算，制定本辦法。

第二條  經(jīng)辦人報銷時，必須做到一事一報，一項一報，否則不予報銷。

第三條  經(jīng)辦人報銷時必須取得合法完整的原始憑證，并符合下列要求：

（一）發(fā)票必須有稅務(wù)部門監(jiān)制章及納稅人識別號或財政部門票據(jù)監(jiān)制章；

（二）發(fā)票名稱應(yīng)正確，欄目填制齊全正確，不得涂改；

（三）發(fā)票必須蓋有收款單位清晰的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

（四）報銷憑證如有遺失，經(jīng)辦人寫出說明并附蓋有出票單位公章的證明。

（五）會議費是指協(xié)會組織召開的業(yè)務(wù)性會議所支出的經(jīng)費，會議費按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會議費報銷時，應(yīng)提供：1、會議通知；2、簽到表或代表名冊；3、結(jié)算發(fā)票；4、飯店提供的會議支出明細單；

（六）培訓(xùn)費是指開展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項費用支出，包括住宿費、伙食費、場地費、資料費等。培訓(xùn)費報銷時，應(yīng)提供：1、會議通知（含培訓(xùn)日程）；2、收款方結(jié)算發(fā)票；3、飯店提供的培訓(xùn)支出明細單；

（七）各類印刷應(yīng)選擇定點單位。印刷費報銷需提供：1、承印方發(fā)票；2、印刷明細單；3、定點協(xié)議；

（八）一般日常辦公用品報銷提供：發(fā)票；采購清單，內(nèi)容包括物品名稱、數(shù)量、金額等；

（九）汽車維修應(yīng)選擇定點單位。報銷需提供：①發(fā)票；②車輛維修明細清單（駕駛員驗收簽字）；

（十）慰問費按實際需要開支，注明慰問對象和事由。

第五條  報銷流程如下：

（一）培訓(xùn)部費用報銷

 1、培訓(xùn)結(jié)束后與酒店結(jié)賬時，需有一名財務(wù)人員和一名培訓(xùn)部人員一同前去結(jié)賬；

 2、經(jīng)辦人簽字后，須有證明人簽字；

 3、票據(jù)及報銷憑證需真實、合理（需附明細）；

 4、由財務(wù)負責(zé)人審核票據(jù)及報銷憑證的真實性、合理性等并簽字；

 5、由秘書長審核簽字；

    6、最終由理事長審批。五萬元及以上大額資金使用最終由法定代表人審批。

（二）其他部門費用報銷    

 1、憑證由經(jīng)辦人簽字，如有證明人須證明人簽字；

 2、由財務(wù)負責(zé)人審核票據(jù)及報銷憑證的真實性、合理性等并簽字；

 3、由秘書長審核簽字；

    4、最終由理事長審批。五萬元及以上大額資金使用最終由法定代表人審批。